En la elaboración de la conciliación bancaria es posible advertir errores o mal uso del efectivo

La conciliación bancaria tiene como objetivo controlar el efectivo conciliando los registros de la organización con los de una fuente externa independiente, el banco. Durante su elaboración será posible advertir los errores o el mal uso del efectivo y aclarar las diferencias. De acuerdo con lo anterior, indicó el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, se hace necesario realizar una conciliación bancaria y establecer las diferencias entre los saldos mostrados en el extracto bancario y los libros. Una vez efectuado este procedimiento, para efectos de cierre anual, se analizarán las diferencias y, de acuerdo con los hechos y circunstancias específicos, se reclasificarán los ajustes encontrados como una cuenta por pagar o una cuenta por cobrar, teniendo en cuenta la materialidad de las cifras. De otro lado, se registrarán contablemente las notas bancarias débito y crédito que no se hayan registrado en la contabilidad.